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报税被查:张老板和李先生的故事

Finishing calculation for tax form on April 15 concept, with calendar in front

加拿大联邦和魁北克的所得税申报通常在4月30日午夜截止。据联邦税务局4月13日发布的消息,鉴于网上传输和缴款停摆一周时间,2013年度个人所得税在5月5日午夜之前申报并缴税的,均不算晚报晚交,不会处于罚金和收取利息。但魁北克税务申报不受此影响,依然在4月30日截止。

在每年的报税服务中,华人朋友问得最多的问题之一就是:“怎么报才不会被税局稽查?”

我们的答案是,诚实申报,经得起查,就可免除一切后患。本文汇集2个被查的案例,供华人朋友借鉴,以免重蹈覆辙。

开快餐店的张老板

张老板移民魁北克10多年了,经历了从打工到自己做生意,从租房居住到买到自己称心房子、有了家业的过程。

张先生来到魁北克后,一开始在一家工厂打工,不久因企业不景气失业了,失业金拿完后很长时间没找到合适的工作,最后在太太的支持下两口子接手了一家快餐店,虽说很辛苦,但收入比较稳定,感觉比打工要好很多。

第一次做生意没什么经验,结果做生意的第一年报税时找了个朋友帮忙,朋友给支招,少报收入多报成本,报了生意亏损,自然不用纳税。张先生起初也觉得不妥,怕出麻烦。但是朋友告诉他,加拿大的小生意多如牛毛,税局根本查不过来,很多做生意的都是这么干的。

第二年也是朋友帮着报税,没报亏损,但也报盈利,收入支出持平,又省了很多税。

第三年,麻烦来了。魁北克税局稽查员找上门来了,说张先生过去的两年偷税多少多少,不但要补,还要罚款。张先生这下慌了,找朋友帮忙先去税局解释,后来又上税务法庭,结果败诉。最后只得乖乖补交税金和罚款,累计8万多加币,而且这官司一打就是4~5年。

张先生说,在法庭上他才知道,税局稽查员曾多次到他的店内暗访,总以为是个老顾客,谁知道人家是卧底。税局稽查员在法庭上给出了某年某月若干天里几点到几点快餐店进入客流量的记录。同时估算出那几天的大致收入是多少,而税务申报上数字却低很多。税局稽查员让张先 生解释这是为什么,张先生这下没话说了。

张先生也很奇怪,那么多开店的,税局稽查员为什么偏偏会盯上他呢?最后知道了答案,原来是买房惹的祸。税局稽查员说,你的生意连年亏损,那么你买房的钱是从哪里来的呢?张先生说,其实买房的首付还真不全是做生意积累的,有一大部分是以前在中国的积蓄,自己少报税是真,但万没想到买房会被税局盯上。

卖废品的李先生

李先生在魁北克一直从事废金属的买卖生意,属于自雇人士。去年联邦税局发来一封信,信上陈述了李先生2010、2011、2012三年的漏报收入,而且随信还附上了收购废品公司的收购和付款记录,每年都在3万元以上,而李先生这三年申报收入的数字还不到一万元。

问题的严重性还不在于此,而是收到税局的信后,李先生没有及时打理。不久后,联邦税局和魁北克税局都针对漏报的收入发来了追讨税款的信函,连税带罚金不下3万元。

李先生觉得非常冤枉,认为自己没赚那么多钱,哪来的这么多税呀。

问题出在哪里呢?出在李先生拿不出足够的收购发票和他支付相关费用的凭证。例如,一件废金属从别人那里收购来,他随手给了100元出去,但没有收据,没有留下相关成本记录。有人帮他找来货源,和他一起拿到收购公司卖了200元,获得钱后他随手给了帮忙的人每人50元,也没有留下任何的收据或字条之类的记录。

在这种情况下,李先生只能照单交税和交罚金。

招致税局查税的三大原因

通过对大量税务上诉案例的分析,我们可以总结出其中的规律:凡被税局选中全面查税(或叫税务审计)的,大都具有三个共同特点:一是近几年买过房的;二是申报收入低的;三是从事现金收入生意的。而且三者全有的居多。

纳税人在过去几年买房是税局查税的第一因素。买房信息在政府有记录,所以为税局寻找查税对像提供了线索;买房一事说明房主有一定的资金流动,所以具有查税的“潜力”;同时,如果查出问题,不动产也是扣押还债最好的保证。

纳税人只是买房,本身不应成为问题;但是如果近几年报税时申报的收入很低,就会引起税局的关注。

华人经营的许多生意都收现金,有的生意还打出“只收现金”的牌子。光是买房和申报收入低,一般情况下还不能够让税局确信——房主隐瞒收入。但如果纳税人有一个可能隐瞒收入的来源(如有餐馆、杂货店、首饰店、理发店或住宅装修业务等生意),税务稽查员和法官就容易接受有关隐瞒收入的“推断和假设”。这时,如果纳税人不能提供推翻税局“假设”的证据,这种“假设”也就变成“事实”了。

保留记录 防患于未然

上面两个案例和税局的稽查方式都说明,个人所得税是不能随便申报的。税务申报后要确保所报的数字有根有据,而且可以备查。

在大量税务稽查案例中,我们发现华人普遍存在的一个问题是缺乏最基本的概念。在报税时,我们通常要用到收入、免税额的概念,而不是汇款、汇多汇少的说法。而对于税务稽查员来讲,通常对一个纳税人是否需要进行税务稽查,则是通过该纳税人的收入水平和生活状况是否相符来决定的。张先生的例子就说明了这个问题。生活水平和收支水平不相符,税局当然会盯着你了。

加拿大是信用社会,个人资产负债记录都比较明确,有据可查。对于纳税人而言,尤其准备在加拿大长期生活的华人朋友,保留完整的个人资产负债记录是非常重要的。